Den 16. maj 2024 vedtog Folketinget en række lovændringer om boafgift, der bl.a. betyder, at det bliver billigere for søskende at arve hinanden. Selvom loven først træder i kraft den 1. januar 2027, kan ændringerne allerede nu have betydning for både nye og eksisterende testamenter.
Hvordan er reglerne om boafgift i dag?
Som arving skal man betale en boafgift, når man arver. Ægtefæller og velgørende organisationer er dog undtaget fra boafgiften.
For en række personer, som for eksempel børn, stedbørn, børnebørn og forældre, skal der betales en boafgift på 15%. For fjernere familie, herunder søskende, skal der yderligere betales en tillægsboafgift på 25%.
Samlet indebærer de to afgifter før lovændringen, at søskende skal betale ca. 36,25% (når der er taget højde for fradrag) i bo- og tillægsboafgift, når de arver. Dette ændres fra 1. januar 2027, hvor søskende kun skal betale boafgift på 15%.
Boafgiften på 15% skal alene betales af det beløb, som overstiger bundfradraget, der i 2024 er kr. 333.100. Bundfradraget gælder ikke pr. arving men pr. dødsbo. Børn, og fremover også søskende, skal således betale 15% i afgift af den arv, de tilsammen modtager, der overstiger kr. 333.100.
Det er ligeledes vedtaget, at bundfradraget skal stige fra 2026 og vil i 2029 udgøre kr. 375.000.
Afgiftsnedsættelsen gælder alene søskende og ikke nevøer og niecer, der fortsat skal betale bo- og tillægsboafgift.
Hvis du har oprettet et testamente til fordel for dine søskende, skal du derfor overveje, om det skal ændres, idet afgiftsforudsætningerne er ændret.
Gaveafgift nedsættes ikke for søskende
Søskende er hverken nu eller efter den 1. januar 2027 omfattet af gaveafgiftsreglerne, som gør det muligt for børn og børnebørn årligt at modtage gaver afgiftsfrit op til kr. 74.100 (2024-tal) og kun betale 15% af den del af gavens værdi, der overstiger dette beløb.
Når de nye regler om boafgift træder i kraft den 1. januar 2027, er det derfor relevant at overveje, om overdragelse til søskende skal ske som arv frem for som gave.
Læs også: Skattesatser og beløbsgrænser for 2024
Skal dit nuværende testamente ændres?
Hvis du har oprettet testamente til fordel for dine søskende og en velgørende organisation (for at spare afgiften), bør dit testamente laves om.
Ligeledes, hvis du har oprettet testamente til fordel for dine nevøer og/eller niecer i stedet for dine søskende, vil det kunne betale sig, at lade dine søskende arve i stedet, da de betaler 15% i afgift og dine nevøer/niecer betaler 36,25%.
Læs også: Få mere ud af din arv med 30%-løsningen.
Har du spørgsmål?
Hvis du ønsker at høre mere, eller har spørgsmål til artiklen, så er du velkommen til at kontakte os.
Kontakt en ekspert på området
