I 2024 kan du afgiftsfrit give hvert af dine børn gaver for op til kr. 74.100 – og du har også mulighed for at give afgiftsfrie gaver til andre familiemedlemmer.
Det afgiftsfri beløb reguleres hvert år.
Det kan være en fordel at give afgiftsfrie gaver, da dine nærmeste pårørende skal betale 15% i boafgift af den arv, du efterlader. Vi anbefaler, at der ved større pengegaver udarbejdes et formelt gavebrev.
Hvem må du give afgiftsfrie gaver til, og hvor meget må du give?
Gaver mellem ægtefæller er afgiftsfrie.
Begge forældre kan give afgiftsfrie gaver til børnene, uanset om man er gift eller ej.
Du kan afgiftsfrit hvert år give en gave på op til kr. 74.100 (2024) til følgende:
- Børn, stedbørn, adoptivbørn og børnebørn
- Afdødt barns eller stedbarns længstlevende ægtefælle
- Forældre
- Samlever, hvis I har boet sammen i mere end to år
- Plejebørn, der har haft bopæl med dig i en sammenhængende periode på mindst 5 år, når opholdet er begyndt, inden plejebarnet fyldte 15 år, og højst én af plejebarnets forældre har haft bopæl hos dig sammen med plejebarnet
- Stedforældre og bedsteforældre
Du kan afgiftsfrit hvert år give en gave på op til kr. 25.900 (2024) til følgende:
- Svigerbørn eller stedsvigerbørn
Hvis beløbet overstiges, eller modtager ikke er omfattet af kredsen
Hvis du giver gaver, der er større end ovenstående beløbsgrænser, skal modtageren betale gaveafgift med 15%.
Det er modtageren af gaven, der hæfter for gaveafgiften. Hvis modtageren ikke betaler, hæfter gavegiver solidarisk med gavemodtageren. Begge parter er ansvarlige for, at gaven bliver anmeldt til Skattestyrelsen, og begge parter skal underskrive gaveanmeldelsen. Hvis gavegiveren betaler afgiften, bliver den betalte gaveafgift ikke anset for at være en ny gave, der skal betales gaveafgift af. Hvis gaven overstiger ovenstående beløb, skal gaven anmeldes senest d. 1. maj året efter, at gaven er modtaget. Gaveafgiften skal betales samme dag, som gaveanmeldelsen sendes ind, også selvom gaveanmeldelsen indsendes inden d. 1. maj.
Ved gaver til stedforældre og bedsteforældre, der overstiger den afgiftsfrie grænse, skal der dog betales afgift på 36,25%.
Såfremt du giver gaver, udover almindelige lejlighedsgaver, til andre end de ovennævnte personer, skal modtageren betale indkomstskat af beløbet. Det gælder for eksempel søskende.
Eksempel
Et forældrepar ønsker at give afgiftsfrie gaver til deres barn og to børnebørn.
Parret kan samlet give følgende beløb (2024):
- Barnet kan modtage 74.100 fra begge forældre, således at barnet i alt modtager kr. 148.200
- Børnebørnene kan hver modtage kr. 74.100 fra begge bedsteforældre, således at hvert barnebarn i alt modtager kr. 148.200
Parret kan således samlet give skattefrie gaver for i alt kr. 444.600 til barn og de to børnebørn.
Gavebeløbene skal overføres til gavemodtagerens egen konto.
Hvorfor give gaver?
Ud over glæden ved at give, kan afgiftsfrie gaver være en fordel, da dine nærmeste pårørende – børn, stedbørn og børnebørn – skal betale 15% i boafgift af den arv, som du efterlader.
Der er dog et bundfradrag på kr. 333.100 (2024) som medfører, at der kun skal betales afgift i dødsboer af det beløb, som overstiger kr. 333.100. Bundfradraget gælder dødsboet og ikke pr. gavemodtager.
I ovenstående eksempel vil gaven betyde, at der kan spares afgift på 15% af kr. 446.600, svarende til kr. 66.990.
Lav et gavebrev
Vi anbefaler, at der laves et skriftligt gavebrev, hvor det anføres, hvem der giver gaven, hvem der modtager gaven og gavens størrelse. Gavebrevet skal underskrives af gavegiveren og gavemodtageren samt dateres.
Ved udarbejdelse af et formelt gavebrev sikres det, at der er bevis for, at gaven er givet, og hvornår den er givet. Yderligere kan det i gavebrevet bestemmes, at gaven skal tilhøre modtageren som særeje – sådan at gaven ikke skal deles i tilfælde af skilsmisse og/eller død afhængigt af særejetypen.
Læs også: Testamente med særeje – hvilken type skal du vælge?
Har du spørgsmål?
Hvis du ønsker at høre mere, eller har spørgsmål til artiklen, så er du velkommen til at kontakte os.
Kontakt en ekspert på området
