Hvornår skal et dødsbo betale skat – og hvornår er det skattefrit? Få et overblik over reglerne for dødsboskat i 2026 samt dine muligheder for at reducere eller udskyde beskatningen gennem gaver, ægtepagt og korrekt planlægning.
Når man i levende live sælger for eksempel værdipapirer, selskaber og udlejningsejendomme betales skat af en eventuel avance.
Efter dødsfaldet skal dødsboet også betale skat, herunder skat af avance ved overdragelse af værdipapirer, selskaber, udlejningsejendomme mv. Ægtefæller kan overtage skatten og udskyde den, så den ikke forfalder ved boets overdragelse. For visse aktiver kan børn også udskyde skatten.
Hvornår er et dødsbo skattefrit?
Hvis et dødsbo er under kr. 3.563.100 (2026) er boet skattefrit. Hvis afdøde sidder i uskiftet bo ved sin død, er grænsen kr. 7.126.200. Det er både boets nettoformue og bruttoaktiver, som skal være under grænsen. Ved opgørelsen af bruttoaktiverne trækkes som udgangspunkt fast ejendom, som afdøde boede i eller var anvendt som sommerhus, fra.
Sådan kan du reducere din formue
Der kan derfor være en interesse i at bringe formuen under grænsen mens man kan. Det kan blandt andet ske ved at give gaver. I 2026 kan man afgiftsfrit give gaver for kr. 80.600 til hvert barn, barnebarn, oldebarn mv. fra hver forælder. Der kan godt gives større gaver, men så skal der betales en gaveafgift på 15%.
Du kan også læse mere om gaver: Hvor store gaver må jeg give i 2026?
Ægtepagt og særeje for ægtefæller
Ægtepar kan i visse situationer oprette en ægtepagt om særeje for at gøre boet efter førstafdøde skattefrit. Særejet skal omfatte aktiver, som normalt udløser skat ved overdragelse og være under kr. 3.563.100. Denne mulighed er primært relevant for ægtepar med et/flere større værdipapirdepoter eller selskaber, som vil udløse en større skat ved salg.
Ægtepagten vil gøre en del af formuen til særeje, som skal skiftes ved førstafdødes død. Den efterlevende ægtefælle skal sidde i uskiftet bo med resten af formuen.
Hvis ægtepagten udarbejdes korrekt, vil særejeboet på under kr. 3.563.100 skiftes uden skat. Derefter sidder efterlevende ægtefælle i uskiftet bo med resten af formuen. Ved efterlevendes død er boet skattepligtigt, hvis det er større end kr. 7.126.200. Men uanset om grænsen overskrides eller ej, er der sparet skat af førstafdødes særejebo.
Det er kun ægtefæller, som har denne mulighed.
Har du spørgsmål omkring dødsboskat eller formueplanlægning?
Det er komplicerede regler kontakt os derfor for konkret vurdering af, hvordan du kan reducere dødsboskatten i din situation.
Du kan også læse mere om arv og testamente her
Har du spørgsmål?
Hvis du har brug for hjælp, er du naturligvis velkommen til at kontakte os.
Kontakt en ekspert på området
